中櫃期末總資產達百億，主要結構為何？

Question

Accepted Answer

中櫃期末總資產約103.8億元，資產端的主要結構無法僅由總額判定，因為現有揭露只提供總資產、總負債與母公司權益，未拆出流動與非流動、資產科目明細

中櫃期末總資產為10,383,751仟元（約103.8億元），期末總負債為7,198,437仟元，歸屬於母公司業主之權益為3,169,807仟元；在這三個總量之下，資產「主要由哪些科目構成」仍缺關鍵分拆。若只看總資產與總負債的差額，可以推知資產端至少涵蓋能支撐負債償付與權益沉澱的資產池，但無法直接對應到流動資產或非流動資產的比例，更無從判斷是以存貨、應收款項，或固定資產等哪一類為主。
為何「主要結構」不能用總資產直接推回來

總資產10,383,751仟元是資產科目加總的結果，然而公告未提供流動資產、非流動資產的期末數，也未提供流動負債、非流動負債的拆分。換句話說，7,198,437仟元的負債總額可能同時包含短期借款與長期負債，但沒有流動/非流動的分類，資產端為了匹配償債期限所配置的比例也就無法被驗證。
只能做的可成立判斷是：資本結構顯示資產被負債與權益共同支撐

以資產負債表的總量來看，負債7,198,437仟元與權益3,169,807仟元合計約10,368,244仟元，與期末總資產10,383,751仟元接近，代表資產的形成主要由負債與母公司權益共同支撐。這個結論能回答「資產由哪些來源資金支撐」，但仍不能回答「資產本身的主要構成科目」；要回答結構，必須看到流動資產與非流動資產的明細比例與各科目期末金額。
若要精準判斷資產主要結構，還缺哪些數字

要判定「主要結構」是流動資產占比高、還是非流動資產占比高，至少需要期末流動資產、非流動資產，以及期末流動負債、非流動負債的數字；同時也需要資產科目分解，例如應收款項、存貨、固定資產或其他資產各自的期末金額。就目前僅有的10,383,751仟元總資產、7,198,437仟元總負債與3,169,807仟元母公司權益，無法把「資產主要結構」落到可量化的科目比例上。

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