方案如何回應高齡化與延後退休潮流的結構壓力？

Question

Accepted Answer

勞退新舊制銜接方案提供結構性解方，以應對高齡化與延後退休趨勢

行政院通過的勞退新舊制銜接方案，旨在透過「自願提繳」及「勞資合議結清舊制年資」雙軌彈性機制，為奉獻逾 30 年的純舊制勞工提供更具韌性的退休保障，直接回應高齡化與延後退休所帶來的結構性挑戰。此措施的核心在於打破舊制確定給付制的僵化限制，讓資深勞工在持續貢獻職場的同時，能參與新制的投資收益與節稅效益，進而提升其退休資產的累積潛力與可攜性。
舊制確定給付的保障缺口，透過新制提撥與投資得以彌補

我國勞工的經濟保障體系由勞保老年給付與企業退休金構成。1984 年上路的舊制退休金採確定給付制，其領取門檻嚴苛，例如需於同一事業單位服務滿 25 年，這使得許多勞工因轉職等因素無法獲得完整保障。相較之下，2005 年實施的新制改為確定提撥制，要求雇主每月提撥薪資的 6% 至勞工的個人專戶，勞工退休時可隨時攜帶該筆資產，並享有其投資運用收益。本次銜接方案允許約 11.5 萬名純舊制勞工自願提繳退休金至個人專戶，由基金運用局進行投資，這不僅讓他們重新累積退休資產，更能分享新制下的投資成長，並享有最低保證收益，有效填補舊制因高齡化及延後退休可能造成的資產累積不足問題。
結清舊制年資轉入新制，提升退休資產的可攜性與效益

針對已符合退休資格且願意轉型的約 10.2 萬名純舊制勞工，方案開放勞資雙方合議結清舊制年資，將原有款項轉入新制個人專戶。此設計的關鍵在於，新制下的退休金不再與單一雇主綁定，具備高度可攜性。這意味著，即便勞工因個人生涯規劃或因應延後退休趨勢而選擇轉換工作，其累積的退休資產也能隨之轉移，避免因離職而喪失舊制下的潛在給付資格，從而賦予勞工更大的職涯彈性與退休規劃自主權。此外，參與新制亦可享有潛在的節稅效果，進一步提升實質退休保障。
方案的彈性設計，有利於雇主管理並促進勞資和諧

此次推出的銜接方案，在不增加雇主額外提繳成本的前提下，賦予事業單位執行彈性。透過自願提繳及合議結清的機制，雇主能夠簡化新舊制並存的管理複雜度，特別是對於需同時管理兩套制度的大型企業。同時，此舉也為雇主保留了留才的空間，能更有效地吸引並留住具備資深經驗的員工，尤其是在延後退休成為趨勢的背景下，能維持關鍵人才的穩定性。勞資雙贏的設計，有助於在高齡化社會中，建立更穩健的勞動關係與退休保障體系。

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