海外ETF配息，如何判斷是否觸及最低稅負制？

Question

Accepted Answer

海外ETF配息觸及最低稅負制，關鍵在於海外所得總額與基本所得額的雙重門檻

直接投資海外 ETF 所領取的配息，其課稅與否並非單純以配息金額多寡而定，而是必須檢視同一申報戶全年海外所得總額是否達到 100 萬元，以及個人基本所得額是否超過 750 萬元。唯有同時滿足這兩個條件，才可能進一步啟動基本稅額的計算，進而判斷是否需要補繳稅款。
海外所得逾百萬是納入最低稅負制的首要條件

當同一申報戶全年來自海外的所得，例如海外 ETF 的配息、海外股票的股利或資本利得等，總計達到 100 萬元時，這筆金額便必須全數計入該申報戶的個人基本所得額。這代表即使是學生或無收入者，只要有海外所得，就應依規定申報，而 100 萬元的門檻是判斷是否適用最低稅負制的「起始點」，而非直接課稅的標準。
基本所得額逾七百五十萬後，尚需比較一般所得稅額

即使海外所得已超過 100 萬元，並計入基本所得額，但真正的稅負判斷尚需跨越 750 萬元的門檻。只有當個人基本所得額超過 750 萬元時，才會進一步計算基本稅額，即以「（基本所得額 - 750 萬元）× 20%」的公式得出。然而，這仍不代表必須補稅，最終仍需將此基本稅額與納稅人原本適用的一般綜合所得稅額進行比較，取其高者繳納。若基本稅額低於一般所得稅額，則無需補繳。

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