自提退休金免計入當年度薪資所得，依月提繳工資分級表辦理不計入課稅。

Question

Accepted Answer

純舊制勞工自提退休金，稅務優惠的關鍵在於「延遲課徵」而非「免除」

純舊制勞工每月自願提繳最高 6% 的退休金，雖能暫時免計入當年度薪資所得，但此優惠本質上是將稅負延遲至實際領取時，而非永久免除。此機制的核心在於利用「退職所得」的定額免稅額度，透過時間遞延與複利效益，最大化退休資產累積的效益。
自提金額的稅務遞延機制

每月自願提繳的退休金，依據月提繳工資分級表進行計算，並可不計入當年度的薪資所得課稅。此舉讓勞工在職期間，能有效降低當下的所得稅負擔，增加可支配所得或用於再投資。例如，若一位勞工月薪為 50,000 元，依分級表自提 6%，這筆自提金額即無需計入該年度的綜合所得總額，直至退休後領取時，才與其他退休金合併計算。
提前結算移入專戶的稅務處理

對於選擇提前結算舊制退休金並全數移入個人專戶的勞工，在移入的當下同樣不需課稅。這筆資金一旦進入專戶，便納入新制退休金體系，享有新制最低收益的保障，並可透過專戶的投資組合進行滾存。稅負的發生點，同樣被推遲到勞工未來實際申請退休金的時點。 KPMG 安侯建業稅務投資部執業會計師陳志愷指出，此種操作能讓資金在專戶內持續累積報酬，相較於一次性領取，更能發揮時間的複利效果。
最終課稅時點與定額免稅的運用

無論是自提金、提前結算移入的舊制退休金，抑或是其累積的投資收益，最終的課稅時點落在勞工年滿 60 歲或符合其他法定條件（如喪失工作能力）並實際領取退休金之時。屆時，所有款項將合併計算為「退職所得」。依據所得稅法規定，退職所得享有定額的免稅標準，超過此門檻的部分才會被課徵所得稅。這意味著，透過時間遞延，勞工得以利用這筆免稅額度，有效降低整體退休金的稅負。相較於舊制下一次性領取可能產生的較高稅負，此新機制提供了更具彈性的稅務規劃空間。

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自提退休金免計入當年度薪資所得，依月提繳工資分級表辦理不計入課稅。

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