資誠聯合會計師事務所建議，非美國人士進行資產移轉時，應優先關注哪些關鍵要素？

Question

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資誠聯合會計師事務所對非美國人士資產移轉的建議

資誠聯合會計師事務所建議，非美國人士在進行資產移轉時，首要關注的關鍵要素包括贈與人的身份認定、資產的所在地，以及贈與標的。一旦某人被認定為美國贈與稅居民，其全球資產的贈與都可能被納入美國的課稅範圍，而不僅限於美國境內的資產。這與美國所得稅居民的認定不同，贈與稅居民的認定更著重於個人是否有長期居住於美國的意圖，以及是否將美國視為生活重心。
資產所在地與贈與標的的重要性

即使贈與的標的物位於美國境外，這筆贈與仍可能需要繳納美國贈與稅。因此，在進行資產移轉前，必須確認贈與人的身份，以避免潛在的稅務風險。資誠特別提醒，應關注資產的「所在地」與「贈與標的」，若轉移位於美國境內的「有形財產」，例如不動產，便屬於美國課稅資產，因此需特別留意。
移轉前應釐清的事項

在進行資產移轉前，務必釐清贈與人的身份、確認資產類型與所在地，並核實受贈人的身份，以確保符合相關稅務規定。這些步驟有助於避免不必要的稅務風險，並確保資產移轉的順利進行。

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