連續受益人信託將如何改變家族財富傳承？

Question

Accepted Answer

連續受益人信託的稅制鬆綁將顯著降低家族財富傳承的成本與複雜性。

此次跨部會協商就連續受益人信託的稅務處理達成共識，確認在特定期間內（建議不超過 100 年），僅需在信託成立時課徵一次遺贈稅。此舉打破了過去每次受益人變更即視為繼承行為而重複課徵稅負的困境，預期將大幅提升企業主與高資產家族進行長期財富傳承的意願。
稅負減免有望大幅降低傳承總成本

過去，連續受益人信託因每次受益人轉換時，稅務機關均依據繼承或贈與行為課徵遺產稅或贈與稅，導致財富傳承過程中稅負疊加，形成所謂的「層層剝皮」問題。此次共識確立，後順位受益人因信託契約所約定的條件成就而取得受益權，此過程不涉及贈與或繼承行為，因此可避免重複課稅。以一檔信託預計傳承三代為例，若過去每次變更皆需課徵遺產稅，總稅負將遠高於僅在信託成立時課徵一次的模式，此稅負減免對於維持家族資產的完整性具有關鍵意義。
簡化傳承機制，提升資產管理的穩定性

連續受益人信託本身設計的「條件成就」機制，讓財富傳承得以透過預設的規則自動進行，例如受益人達到特定年齡或身故時，受益權即轉移至下一代。此種模式確保了創辦人的資產，無論是企業股權、有價證券或現金，都能依照其意願穩定傳承，避免因繼承人之間的糾紛或不確定性而導致資產分散或管理失序。此次稅制改革的釐清，將使此類信託在法律與稅務上的可預測性大幅提高，進一步強化了其作為長期資產保全與傳承工具的吸引力。
促進台灣成為亞洲資產管理中心

透過解決家族財富傳承的痛點，並提供更具吸引力的稅務優惠，此項政策預期能吸引更多高資產家族及企業主在台設立或管理家族信託。這不僅有助於留住國內的資產，更有潛力吸引國際資金與客戶，進而推動台灣資產管理產業的發展，提升其在亞洲地區的競爭力。目前已有 55 家業者具備辦理信託業務資格，此類稅制改革將為這些業者提供更廣闊的業務空間，促進相關金融服務的創新與多元化。
長期傳承規劃的確定性增強

此次共識以「不超過 100 年」為原則，為家族信託的長期規劃提供了明確的稅務框架。雖然超過百年的信託安排，其課稅細節仍待財政部未來函釋，但此百年的基準已足以涵蓋絕大多數家族世代傳承的需求。這種長期性的稅務確定性，使得家族能夠更安心地規劃跨越數個世代的財富傳承藍圖，減少因稅務變動而產生的不確定性風險。

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