00981A配息100%來自資本利得，對投資人有何稅務影響？

Question

Accepted Answer

00981A 全數來自資本利得的配息，為投資人省下可觀稅負

統一台股增長 ETF (00981A) 本次配息全數來自資本利得，這意味著投資人收到的股息將免於繳納我國的綜合所得稅，同時也無需支付二代健保的補充保費。此一稅務結構，相較於一般依賴股息收入的投資標的，能為持有者帶來實質的稅務節省。
資本利得免稅的稅務優勢

依據我國現行稅法規定，來自資本利得的收益，例如 ETF 賣出持股所獲取的價差，並非屬於投資人的當年度所得，因此不需計入綜合所得總額進行申報與課稅。00981A 本次每股配發 0.63 元的現金股利，若完全來自其持有的成分股或證券的資本利得，則這筆配息對投資人而言，將是一筆免稅的現金流入。舉例而言，若一位適用 40% 最高稅率的投資人，收到 10,000 元的應稅股息，實際可支配金額為 6,000 元；但若收到 10,000 元的資本利得配息，則可全數保留，形成顯著的稅務差異。
豁免二代健保補充保費的額外效益

除了免徵綜合所得稅外，00981A 的資本利得配息同樣不受二代健保補充保費的課徵。二代健保針對全年累計的健保費收入超過一定門檻者，會加徵 2% 的補充保費。若 ETF 的配息來源為股利所得，則可能需要被課徵此項保費。然而，由於 00981A 的配息來自資本利得，屬於豁免項目，因此投資人領取的 0.63 元現金股利，將能完整入袋，無需再扣除二代健保補充保費，進一步提升了配息的實質報酬率。
資本利得配息與填權息的關聯

值得注意的是，ETF 的配息來源與其填權息的表現息息相關。00981A 本次除息參考價為 28.23 元，盤中最高觸及 28.6 元，首日填息率已達 59%，顯示市場對其基本面與未來表現的信心。當 ETF 的配息來自資本利得，且其總報酬率（含息報酬率）表現強勁，例如截至昨日含息報酬率達 77.77%，遠優於大盤，這通常意味著 ETF 淨值增長，有足夠的資本利得可供分配。若 ETF 能夠快速填息，代表市場認可其價值，配息的稅務優勢更能完整實現，投資人無需擔心因股價下跌而影響整體報酬。

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