FBAR申報門檻為1萬美元，哪些類型的金融帳戶價值會被納入計算？

Question

Accepted Answer

FBAR 申報中應計入價值的金融帳戶類型

根據美國《銀行保密法》，居住在美國的納稅義務人，若其海外金融帳戶總價值超過 1 萬美元，便有義務提交 FBAR（海外銀行及金融帳戶報告），即 FinCEN 114 表。這涵蓋了多種類型的金融帳戶，而不僅限於傳統的銀行帳戶。需要納入計算的金融帳戶類型包括銀行帳戶、有價證券帳戶、商品期貨與選擇權帳戶、具保單價值的保單以及共同基金或集合管理基金。
各類帳戶的具體說明

銀行帳戶包括活期存款、定期存款和支票存款等。有價證券帳戶包含股票、債券等，以及衍生性金融商品。商品期貨及選擇權帳戶也包括在內，其價值波動較大，需特別注意計算方式。具有保單價值的保單，如終身壽險，其現金價值也會被納入計算。此外，投資於共同基金或集合管理基金的帳戶亦需申報，申報時需注意其總價值。
未依規定申報的後果及注意事項

若未依規定申報，美國國稅局可能處以高額罰款，甚至有監禁風險。自 2004 年 10 月 22 日起，故意違反 FBAR 規定者可能面臨 10 萬美元或未申報帳戶價值 50% 的罰款，以較高者為準。因此，持有台美雙重國籍者應重新審視是否遵循美國相關資產申報規定，以避免不必要的稅務風險。總之，所有海外金融帳戶價值都需要仔細評估，以確保符合 FBAR 的申報門檻。

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